Dofinansowanie na firmę z Urzędu Pracy – forma opodatkowania

Jeżeli myślisz o założeniu swojej działalności, to bardzo istotną kwestią przed jaką staniesz będzie wybór formy opodatkowania. Jest to niezmiernie ważne, ponieważ od tego będzie zależeć jak wysokie będziesz płacić podatki.  Mamy tutaj obecnie trzy możliwości (od 2022 r żadna nowa firma nie może już korzystać z karty podatkowej):

• Ryczałt
• Zasady ogólne
• Podatek liniowy

Oprócz tego dochodzi jeszcze kwestia VAT-u. Niektóre przedsiębiorstwa są zmuszone przez prawo, aby być czynnymi podatnikami VAT, a pozostałe dopiero po przekroczeniu 200 tys. obrotu rocznego.

Poniżej przedstawiamy wady, zalety i stawki podatkowe dla wszystkich możliwości.

Ryczałt

Wybór tej formy opodatkowania jest często właściwy kiedy nie ponosimy dużych kosztów prowadzenia działalności. W zależności od naszej działalności płacimy stawkę od 2% od 17%, natomiast nie możemy odliczyć niczego poza składką na ubezpieczenie społeczne. Nie obowiązuje nas tutaj odliczenie kwoty wolnej od podatku (30 tys zł na rok 2022), składki zdrowotnej czy jakichkolwiek innych kosztów związanych z prowadzoną działalnością. 

Stawka podatkowa prezentuje się następująco:

• 17% – dla wszystkich wolnych zawodów jak tłumacze, adwokaci, notariusze, radcy prawni, biegli rewidenci, księgowi czy agenci ubezpieczeni. A także doradcy podatkowi, restrukturyzacyjni, inwestycyjni, maklerzy papierów wartościowych, agenci firm inwestycyjnych i rzecznicy patentowi
• 15% – pośrednictwo sprzedaży motocykli, części i akcesoriów dla nich, pośrednictwo sprzedaży hurtowej, przetwarzanie danych ubezpieczeniowych i finansowych, usługi reklamowe, fotograficzne, tłumaczenia, obsługa nieruchomości, usługi detektywistycznymi i ochroniarskie, dezynsekcją, drobne naprawy, organizacja konferencji
• 14% zapłacą osoby zajmujące się usługami architektonicznymi, inżynieryjnymi, specjalistycznym projektowaniem, a także badaniami i analizą techniczną
• 12% w przypadku zajmowania się doradztwem komputerowym – w zakresie sprzętu, oprogramowania, zarządzania siecią oraz wydawnictwem pakietów gier (z wyłączeniem publikowania gier w trybie on-line) i programowaniem
• 8,5% działalność polegająca na najmie, podnajmie, dzierżawie (lokali, pojazdów, kontenerów i własności intelektualnych). Także usługi związane z zakwaterowaniem, badaniami naukowymi i pracami rozwojowymi – do przychodów 100 tys. zł. Po przekroczeniu tej kwoty za nadwyżkę zapłacimy 12,5%
• 8,5% – działalność gastronomiczna w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; usługi zajmujące się zwalczaniem pożarów i ich unikaniem; biblioteki, archiwa, muzea, usługi budowlane; a także prowizja uzyskana przez komisanta oraz kolportera (na podstawie umowy o kolportaż prasy)
• 5,5% – przy działalności wytwórczej (np. roboty budowlane) z własnego materiału, a także od prowizji uzyskanej ze sprzedaży biletów jednorazowych komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych i kart magnetycznych do automatów
• 3% – przychód z działalności gastronomicznej z wykluczeniem tej związanej ze sprzedażą napojów alkoholowych przekraczających 1,5%. Także działalność usługowa w zakresie handlu oraz odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej.
• 2% jeżeli nasza działalność polega na sprzedaży produktów  roślinnych i zwierzęcych przetworzonych inaczej niż w sposób przemysłowy

Należy jednak również sprawdzić aktualne przepisy, ponieważ niektóre rodzaje działalności nie mogą korzystać z tej formy opodatkowania. Należą do nich mi.in. : lombardy, apteki czy firmy zajmującej  się wytwarzaniem wyrobów akcyzowych, nie mogą korzystać z tej formy opodatkowania.

Zasady ogólne

Tutaj podatek jest naliczany od zysku, to znaczy że od naszego przychodu odejmujemy wszystkie koszta – paliwo, prąd, czynsz, abonament telefonu, zakupione surowce, itd. Dopiero od tej różnicy zostanie naliczony podatek. W zależności od wielkości uzyskanego zysku zapłacisz odpowiednio:

• 17% jeżeli Twój zysk nie przekroczy kwoty 120 tys zł w roku
• 32% od kwoty powyżej 120 tys 

Należy pamiętać, że zasady ogólne to jedyna forma opodatkowanie gdzie możemy skorzystać z odliczenia kwoty wolnej od podatku. Na rok 2022 ta kwota wynosi 30 tys. zł.

Podatek liniowy

Jest to bardzo zbliżona forma opodatkowania do zasad ogólnych. Różnice jakie występują, to nasza stawka podatkowa wynosi zawsze 19% – niezależnie od wysokości uzyskanego przez nas dochodu, oraz nie możemy tutaj odliczyć kwoty wolnej od podatku.

W obu przypadkach Polski Ład wprowadził zmianę, że nie możemy już odliczać składki zdrowotnej. Biorąc to pod uwagę, podatek liniowy będzie najkorzystniejszy dla firm przekraczających zysk rzędu 150 tys zł rocznie.

Dofinansowanie na firmę z Urzędu Pracy – Podsumowanie

Aby wybrać najskuteczniejszą formę opodatkowania warto wyliczyć jaki podatek zapłacimy w każdym z wariantów przy planowanych kosztach i przychodzie. Warto zamieścić te wyliczenia i uzasadnić we wniosku naszą decyzję. Pozwoli  to lepiej zaprezentować nas jako osoby rzetelnie podchodzące do prowadzenia działalności.